Как предприятия попадают в план график проверок налоговой? В этом видео анализ критериев отбора предприятия для назначения плановой проверки. Советы – как избежать плановой проверки и перспективы обжалования включения в план-график.
В план-график налоговых проверок, как правило, попадают:
- Предприятия с большим годовым оборотом (выше 70 млн.грн.).
- Предприятия высокой степени риска.
Анализ критериев высокой степени риска, позволил нам выделить их основные группы:
- Проблемные контрагенты (поставщики, покупатели с уголовными делами, с проблемами, банкроты, ликвидированные предприятия).
- Низкая налоговая нагрузка (сравнение налоговой нагрузки предприятия со средней налоговой нагрузкой по отрасли экономики).
- Наличие информации о нереальности хозяйственных операций.
- Экономические причины (корректировки отчетности, продажа ниже себестоимости, операции со связанными лицами).
Анализ высоких критериев степени риска на предмет их конкретности и четкости с точки зрения оспаривания, дает основания утверждать, что трудно оспаривать следующие критерии высокой степени риска которые необходимы для включения в план-график проверок, а именно:
- Взаимоотношения с ликвидированными предприятиями.
- Взаимоотношения с предприятиями, признанными банкротом.
- Взаимоотношения с предприятиями, по должностным лицам которых есть подозрение по ст.205-1, ст.212 УК Украины.
Итак, важно избегать таких предприятий в контрагентах! Что значительно снизит попадание (причем законное попадание) в план-график проверок налоговой.
Все остальные критерии, по которым предприятие относится к высокой степени риска разной степени могут быть оспорены с определенной вероятностью успеха.
Но, если Вы попали в план-график проверок налоговой, что делать?
Вариантов не много: ждать проверки, не допускать к проверке, обжаловать включение предприятия в план-график.
На данный момент судебная практика исключения предприятий из лана-графика проверок только формируется, мы держим руку «на пульсе» и готовы вкладывать свои знания и навыки в это, помогая при этом бизнесу.
Мы рады Вашему обращению и всегда готовы помочь Вам стать более успешными в реалиях налоговой системы Украины.